现金流量表中的筹资活动怎么填「筹资活动中产生的现金流量」

现金流量表有主次之分，主表部分三大活动当中的经营活动、投资活动前面已经讲完了，今天来介绍主表最后一部分——筹资活动。

筹资活动是三大活动中最不活跃的，也是最好编的，一般都是一遍过，不会导致整体现金流量表不平，下面来逐项说：

吸收投资收到的现金

吸收投资也就是股东投钱，一般情况下，可以直接链接资产负债表当中的股本和资本公积的变动就可以，很少存在减资或导致资本公积（资本溢价）减少的情况。

有时候股东投资款到账日期要早于工商变更注册资本或股东信息，是先挂账在“其他应付款”，待股东信息变更后再结转到“股本”。这个时候虽然归集在“其他应付款”核算，也算做吸收投资，日后结转到股本的时候，就不再算收到投资款。

取得借款收到的现金

资产负债表当中短期借款、长期借款是分开列示的反映的是余额信息，而现金流量表不用区分长短期，只要正确反映其发生额就可以。

记住了，这块跟买卖理财产品一样，不能根据借款发生额差额方向列在一方，而是要根据借贷方发生额分开，其中长短期借款的贷方发生额，代表收到了现金，归集在这个项下。

筹资活动其他收款

这两项很少碰到，只有发债了才有发行收到现金，其他筹资活动与其他投资活动一样，一般情况下都不会有金额。

所以编制现金流量表，不能一编不平，就乱扎在各种“其他”项目里，除了经营活动收到支付其他，投资筹资特殊情况下，“其他”项目常常应该是空的，没有数据才是对的。

偿还债务支付的现金

偿还债务与前面的“取得借款”是对应的，需要根据长短期借款的借方发生额来填写，不能直接根据差额填写，这么做更加接近企业真实融资情况。

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

一般企业的融资渠道就两种，要么借款要么股东投资，相应的需要支付利息和分红。

利息支出金额包含子啊财务费用当中，需要链接到科目余额表上这一项。

而分红金额很多人搞不懂那张报表有这个数字，并不在资产负债表、利润表当中，而是在所有者权益变动上。所以当审定报表上我未分配利润的变动金额与利润表上的净利润不一致的时候，你就要考虑是否存在分红的情况。

利息股利宣告发放两个时间点，有时候不相同甚至会出现跨年的情况，以前这两项是在报表中单独列示，现在归集到“其他应付款”中披露，所以只能从科目余额表得到相关的数字。

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资投资活动，一般收到支付的其他都是空，没有数字。

筹资活动就到此结束，三项活动到此结束，不过主表并没有完，还剩一项“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”也是需要链接数据。

一般情况下，取数的是科目余额表当中财务费用的二级子目“汇兑损益”。

到此，现金流量表主表需要我们链接到其他表格的各项目就结束了，不知道大家掌握了多少，欢迎大家评论区留言学习的进度。

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