现金流量表的财务分析「现金流量表一财务分析」

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现金流量表

一、现金流量表的定义：

反映企业在一定会计期间（通常是每月或每季，主要是年报），现金和现金等价物流入和流出，及增减变动的情况。反映出资产负债表及损益表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家企业或机构的短期生存能力，在短期内有没有足够现金去应付开销，特别是缴付帐单的能力。

（现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。）

二、现金流量的分类：

现金流量按其产生的原因和支付的用途不同，分为以下三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

1、经营活动产生的现金流量。

指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易活动和事项的现金流入和流出量。包括：销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税金等活动支付的现金。

2、投资活动产生的现金流量。

指企业长期资产的购建和对外投资活动（不包括现金等价物范围的投资）的现金流入和流出量。包括：收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金；购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产和对外投资等活动所支付的现金等。

3、筹资活动产生的现金流量。

指企业接受投资和借入资金导致的现金流入和流出量。包括：接受投资、借入款项、发行债券等活动收到的现金；偿还借款、偿还债券、支付利息、分配股利等活动支付的现金等。

三、现金流量表的作用：

1、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；