在日常工作中,财务人员月末需要计提工资或者社保一金,这就要求财务人员具备一定的实操能力,下面以案例的形式来给大家详细介绍相关知识。

1.员工迟到扣款:

员工工资7000元,迟到扣款200元,不考虑其他因素,实发6800元。

借:管理费用/制造费用等----工资6800

贷:应付职工薪酬--工资 6800

借:应付职工薪酬--工资 6800

贷:银行存款 6800

2.代扣员工欠款的账务处理:

员工工资8000元,之前从公司借款10000元,每月从工资中扣2000元用来还款,不考虑其他因素。

借:管理费用或制造费用等---工资8000

贷:应付职工薪酬-----工资8000

借:应付职工薪酬-----工资8000

贷:银行存款6000

其他应收款----员工借款 2000

3.多扣个税的两种账务处理方法

(1)员工工资12000元,个人负担社保公积金1800元,个税156元,实发工资10044元。

借:管理费用或制造费用等---工资12000

贷:应付职工薪酬----工资12000

借:应付职工薪酬---工资12000

贷:银行存款 10044

其他应付款----个人负担社保公积金 1800

应交税费---应交个人所得税 156

(2)申报缴纳个税时,扣除了专项附加扣除1000元后,实际缴纳个税126元,应交个人所得税科目余额为30元。

实际缴纳时:

借:应交税费----应交个人所得税 126

贷:银行存款 126

①将多扣的税金30元退还给员工

借:应交税费----应交个人所得税 30

贷:银行存款 30

②暂不处理,下个月做工资表时少扣员工个税30元。

4.多扣社保的两种账务处理方法

员工工资12000元,个人负担社保公积金1800元,实发工资8200元。由于计算尾数差异,个人部分实际扣款1798元,其他应付款--个人负担社保公积金余额为2元

(1)将多扣的2元退还给员工

借:其他应付款---个人负担社保公积金 2

贷:银行存款 2

(2)暂不处理,下个月做工资表时少扣员工社保2元。

5.员工离职代缴社保的处理

员工离职,在公司代缴一个月社保,公司及个人负担部分556元全部由个人承担。

支付社保时:

借:其他应收款----员工556

贷:银行存款 556

员工交回社保款

借:银行存款 556

贷:其他应收款--员工556

6.员工不缴纳社保是否申报个税?

【解析】应据实申报。不要因为掩盖一个错误,而犯另外一个错误。

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